Директор Центра правового консалтинга ООО "ЭЛКОД" Полина Колмакова даст работающие рекомендации и подскажет - как действовать, чтобы налоговая отчетность не вызывала вопросов у ФНС.
ПРОГРАММА
1. Роль контрольных соотношений (КС).
Как "жесткие" и "предупредительные" КС блокируют прием отчетности или запускают требование о пояснениях.
Предупреждение некорректного отражения совокупной обязанности налогоплательщика и обеспечение надлежащего поступления денежных средств в бюджет. Приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ — базовая "библия" контролера.
Последствия нарушений КС.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС). «Золотое сечение» контроля.
Адаптация к ставке 22%, новые строки и обновленные КС.
Арифметика налоговой базы по новым ставкам (как избежать занижения НДС к уплате).
Вычеты и авансы. Триггер: необоснованные вычеты без восстановления налога.
Перечень кодов ошибок в декларации по НДС, причины и пояснения.
Причины расхождений в декларации по НДС и налогу на прибыль. Как пояснить? Есть ли смысл отказывать в представлении пояснений?
3. "Стыковка" налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
Методика оценки ФХД (Приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@)
Сверка выручки по отчету о финансовых результатах и налоговой базы по декларации.
Контроль активов: расхождение между стоимостью ОС в бухучете и амортизацией в налоговом учете.
"Тонкая настройка" расходов и доходов: темпы роста, налоговая нагрузка.
Анализ динамики дебиторской/кредиторской задолженности.
Контроль внереализационных доходов: Сверка с банковскими выписками (проценты по счетам, списанная кредиторка).
4. РСВ: Новые контрольные соотношения.
Внешние сверки РСВ.
Связка РСВ ⇄ ЕГРЮЛ: Контроль выплат директору (база не ниже МРОТ). Автоматическое требование при нулевых выплатах.
Связка РСВ ⇄ ККТ: Сравнение количества кассиров в чеках и количества застрахованных лиц в разделе 3.
Связка РСВ ⇄ Банк: Автосопоставление базы по взносам с платежами с назначением «зарплата».
Новый код тарифа 32 и логика льгот.
5. Налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ).
Золотые правила 6-НДФЛ.
Погрешность исчисленного налога (не более 1 руб. х кол-во физлиц). Как рассчитать и избежать ошибки.
Соотношение удержанного и исчисленного налога.
Построчная сверка сумм удержанного и перечисленного налога между Разделом 1 и Разделом 2.
Новые риски 2026 года: Контроль выплат иностранцам и сверка с патентом.
Контроль уровня заработной блаты и выявление схем нелегальной занятости.