Вебинар для главного бухгалтера, сотрудника ФЭС, специалиста по налогообложению, аудитора.
Участие в семинаре Полины Колмаковой обеспечит комплексное понимание налоговых аспектов расчетов с участниками по выплате дивидендов, выхода из состава участников и ликвидации юридических лиц, а также ознакомиться с изменениями законодательства и применением международных соглашений.
Какие эффекты обеспечит участие в мероприятии?
Сокращается время на анализ сложных ситуаций, связанных с распределением прибыли (пропорциональное/непропорциональное, денежная/неденежная форма, невостребованные дивиденды), так как все налоговые последствия будут разобраны на конкретных примерах.
Сокращается риск переквалификации дивидендов в заработную плату (с доначислением НДФЛ, страховых взносов и штрафов), риск признания прощения долга безвозмездной передачей имущества (с налогом на прибыль у организации), а также риск возникновения контролируемой задолженности при неправильном структурировании займов от учредителей.
Позволяет сэкономить время и деньги за счет грамотного планирования выхода участника из состава или ликвидации компании (минимизация налога при распределении прибыли), правильного документального оформления вкладов в имущество (чтобы избежать признания их безвозмездной помощью), а также за счет применения «сквозного» подхода при налогообложении дивидендов (исключая двойное налогообложение).
ПРОГРАММА
1. Понятие дивидендов для целей налогообложения.
Последствия пропорционального и непропорционального распределения прибыли.
Последствия подмены выплаты заработной платы дивидендами. Причины и основания для переквалификации.
2. Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является физическое лицо.
Изменения в расчете налога в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ. Формирование налоговой базы.
Порядок формирования совокупной налоговой базы, обязанности налогового агента и физического лица.
Применение «сквозного» подхода при налогообложении дивидендов.
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
Последствия выхода из состава участников.
Налоговые последствия по сделкам купли-продажи долей и акций. Изменения в порядке освобождения от НДФЛ с 2026 года.
3. Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является юридическое лицо.
Налоговые ставки по налогу на прибыль. Условия применения ставки 0%. Налоговые последствия выплаты дивидендов в денежной и неденежной форме.
Разбор ситуации невостребованных дивидендов участников.
4. Налоговые последствия:
распределения прибыли в случае ликвидации юридического лица или выхода из состава учредителей, в т.ч. при выплате дохода иностранному участнику;
в случае переквалификации договора.
5. Налоговые последствия для организации по сделкам купли-продажи акций (долей).
В каких случаях может применяться ставка налога на прибыль 0% при продаже акций.
При каких условиях доходы от реализации акций или долей не подлежат налогообложению НДФЛ.
6. Налоговые последствия для организации при получении от учредителя:
имущества (имущественные права), в том числе денег, безвозмездно;
вкладов в имущество организации;
взносов в уставный капитал;
формирование первоначальной стоимости имущества, полученного от учредителя;
процентных или беспроцентных займов. Основания и последствия возникновения контролируемой задолженности.
7. Налоговые последствия и риски прощения долгов учредителями.