Эксперт разъяснит все важные особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете непроизводительных расходов, ущерба и убытков.
Благодаря участию в мероприятии вы сможете:
избежать ошибок при признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
подготовиться к проверкам ФНС по вопросам экономической обоснованности и документального подтверждения расходов;
сэкономить ресурсы компании за счет корректного учета прямых, косвенных и непроизводительных расходов;
научиться минимизировать налоговые риски при отражении убытков, резервов и списаний;
разобраться в отличиях бухгалтерского и налогового учета расходов и их влиянии на финансовый результат;
освоить порядок учета брака, сверхнормативных потерь и чрезвычайных расходов;
правильно оформлять штрафы, пени, компенсации ущерба и спорные хозяйственные операции;
научиться формировать и отражать резервы по сомнительным долгам и обесценению запасов;
избежать претензий налоговых органов при переносе убытков и исправлении ошибок прошлых лет;
повысить качество подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности с учетом актуальной практики Минфина и ФНС.
ПРОГРАММА
1. Расходы организации как объекты учета в соответствии с бухгалтерскими стандартами, их классификация. 2. Признание расходов для целей налогообложения: общий порядок, последние изменения в правоприменительной практике и подходах налоговых органов. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли (экономическая обоснованность и документальное подтверждение). Отличия бухгалтерского и налогового учета расходов. 3. Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов. Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли. 4. Основные ситуации, когда в организации появляются непроизводительные расходы, их документирование и отражение в бухгалтерском и налоговом учете:
нормирование при расходе сырья и материалов, сверхнормативный расход – его причины, варианты учета;
расходы на брак: виды брака, порядок его учета;
расходы на списание нереализованной продукции или товаров, включая скоропортящиеся;
расходы по чрезвычайным ситуациям: пожары, падение БПЛА, прочее.
5. Штрафы и пени в адрес гражданско-правовых контрагентов: правовые основы, документальное оформление, признание в учете. Когда штрафы и пени облагаются НДС, а когда – нет. «Невозвратный» тариф авиабилетов. В каких случаях штрафы переквалифицируются в выручку для целей налогообложения. 6. Отказ от требования оплаты выполненных работ, услуг: бухгалтерские и налоговые последствия. 7. Компенсация нанесенного ущерба: при аренде, в строительном подряде. 8. Резерв по сомнительным долгам. Понятие о сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учете и отчетности. Отличие резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Списание безнадежной задолженности. Налоговые риски. 9. Резерв под обесценение материальных ценностей. Необходимость формирования резерва. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учете и отчетности. 10. Расходы на гарантийный ремонт и послепродажное обслуживание реализованной продукции, работ, товаров. 11. Убытки в бухгалтерском и налоговом учете. Влияние бухгалтерского убытка на формирование отложенных налогов (ОНА). Перенос налоговых убытков на будущие периоды: типичные ошибки и претензии налоговых органов. 12. Покрытие убытка в бухгалтерской отчетности: необходимость, источники покрытия, документальное оформление. 13. Учет убытков (сложные ситуации и налоговые риски): реализация амортизируемого имущества, убытки прошлых лет. Особенности учёта расходов прошлых лет, выявленных при исправлении ошибок. Применение норм ПБУ 22/2010 и статьи 54 НК РФ с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС, связанных с изменением ставки налога на прибыль.