Обособленные подразделения организации: уплата налогов и представление отчетности в 2023 году

открыть программу в формате PDF

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ:

1. Понятия «обособленное подразделение», «филиал», «представительство», установленные гражданским и налоговым законодательством.
2. Признаки, свидетельствующие о наличии обособленного подразделения, не являющегося филиалом и представительством.
3. Порядок постановки на учет и снятия с учета по месту нахождения обособленных подразделений. Налоговые санкции за несвоевременную постановку на учет и другие риски.
4. Особенности ведения налогового учета.
4.1. Как переход на ЕНП повлиял на уплату налогов компаниями, имеющими обособленные подразделения.
4.2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль:
•   расчет доли прибыли обособленного подразделения;
•   переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности;
•   расчет налога при закрытии обособленного подразделения;
•   представление и заполнение налоговых деклараций, в т.ч. при закрытии обособленного подразделения;
•   особенности расчета налога и заполнения декларации в случае ликвидации обособленного подразделения в течение отчетного периода.
4.3. Порядок исчисления и уплаты НДС:
•   оформление счетов-фактур;
•   особенности формирования книг покупок, продаж.
4.4. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений:
порядок уплаты налога с выплат работникам и подрядчикам
•   особенности перечисления НДФЛ с заработной платы дистанционных работников;
•   порядок представления расчета 6-НДФЛ;
•   в каких случаях допускается централизованный порядок уплаты и представления отчетности по НДФЛ;
•   особенности заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения.
5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.
В каких случаях уплата страховых взносов и представление отчетности осуществляется по месту нахождения обособленного подразделения.